税延养老险5月1日试点 购买20年可节税17万

酝酿11年、备受关注的个人税收递延型商业养老保险试点，终于落地。今天，财政部官网发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，宣布自今年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。

财政部规定，在试点地区，个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

对个人而言，个人缴费税前扣除标准是当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%或1000元，按孰低办法确定。同样，个体工商户、个人独资企业投资者等，也是按照当年应税收入的6%或者12000元，按照孰低办法确定。中国人寿上海市分公司副总经理金晔解释到：“也就是从当月薪金当中按照6%作为额度，最高不超过1000，作为你免税的这个额度。到你领取养老金的时候，还是要交税的。”

当达到退休年龄，市民可以按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。届时，商业养老金收入中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的税率缴税，由保险公司代扣代缴。

“未来还有一个叫商业养老保险账户，未来我们的商业养老金保险账户作为递延养老险的专用账户，我们每个人根据自己的身份证号码，然后你符合购买的资格，会专门给你成立一个商业养老保险账户。”金晔告诉记者。

税延养老保险究竟能优惠多少税收？举个例子，假设40周岁开始缴纳，如果累进税率为45%，月缴保费是1000元，那每月节税450元。如果将延税的450元用于投资理财，若按年化5%的市场收益率，理想情况下到60周岁时可以拿到18.26万元。而60周岁后每月可以领取商业保险年金1050.13元，需交税1050*75％*10％＝78.76元，如果客户领取期限为15年，这15年的税收如果同样拿来投资理财，则总计为1万元。两者相抵扣，共节稅172579.15元。

太平洋保险健康养老事业中心总经理助理夏明艳表示：“在税收的当期，在我们年轻的时期，相对我们的税赋是比较高一些的。而当我们进入老年之后，我们的税赋会相应低一些，通过这样的税收的递延，可以让我们的老百姓有更大的意愿去做个人养老金的储备计划。”

据了解，个人商业养老保险产品将以稳健型产品为主。个人购买符合规定的商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时，将由中保信平台出具税延养老扣除凭证，作为扣税凭据。

业内初步测算，借力税优政策，试点能直接刺激个人缴纳保费的积极性，从而撬动国内商业养老险市场巨大的保费增量需求。未来5年，商业养老险的保费规模将超过3万亿元，有望成为保险市场的最大增量来源。

（看看新闻Knews记者：张英 编辑：范饱饱）