综合征收专项抵扣 个税改革新思路如何保证公平？

都说百万年薪人人羡慕，但前阵子，有不少百万年薪的”成功人士”们在向媒体诉苦。诉苦的关键点不是工作太苦，而是缴税太多：“我辛辛苦苦挣了百万的年薪，却要缴纳40多万个人所得税(个税)，而有人炒股一夜暴富挣了几百万，股票转让时却不用交个税”，“成功人士”们如此抱怨。而初入社会的年轻人们心里同样不舒坦：“我在北上广一个月只挣四五千，本来生活就拮据，为何还要去缴税呢？”

好好一个税收政策，两面都不讨好，这其中肯定是存在一定问题。于是，千呼万唤中，个税改革悄然而至。

10月份，国务院印发《关于激活重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，意见要求进一步减轻中低以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。近日，又有媒体曝出，个税改革方案有望明年上半年出炉！

于是问题又来了，我国现行的个人所得税制度缺憾在哪？个人所得税制度改革的方向又是什么？所谓的专项抵扣究竟会让我们受益多少呢？

11月23日的《自媒体联播》节目中，邀请了财经评论员应有为，和上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建，共同来探讨这一问题。

视频：个税改革 路向何方？

我国中低收入者税负占总税收比重较高

目前的个税让高收入者和普通工薪阶层都叫苦，那我们现在的税负在国际上算是什么样的水平呢？胡怡建说，我国税收占整个GDP的比重大概在20%。从全世界来讲，这个比重发展中国家是20%左右，发达国家30%，福利国家约40%。我国所占比重并不算高。但是我国现在的税负收入中，中低收入者缴纳的税负占总税收的比重较高，这也引发了大多数人群对税收制度的不满。
应有为则直接将各国的最高边际税率进行了一个对比。我国的边际税率超过40%。北欧的瑞典、丹麦等国，边际税率都在50%以上。英国、法国、德国等都是45%左右，我国目前的边际税率和日本、澳大利亚比较相近。以中国现有的经济地位来说，这个税收也算不上很高。

但两位嘉宾同时都表示，人们对税收高低的感觉，其实和享受的福利息息相关。某些高福利国家税率可能达到50%以上，但医疗、教育、养老都不用老百姓自己操心的话，对于高税收也不会有太大感觉。因此我们在税收改革的同时，福利方面也应该向老百姓倾斜一些。

目前我国采取的是全国统一的税率，但全国各个城市的经济收入差距又参差不齐，因此也有人建议，是不是北上广深可以根据地域条件来调高个税的起征点呢？

对此，两位嘉宾都认为，这种改变操作难度过大，也并不是十分合理。胡怡建说，我们国家的个人所得税是中央地方共享，由中央立法的话，就要考虑到税法的统一性。对于纳税人来讲，法律面前应该人人平等。北上广并没有权利要比其他地方有更高的起征点。而应有为也提出了北上广提高个税起征点后可能带来的一个问题：就是人们可能会为了更高的个税起征点，一拥而入进入北上广生活，这种复杂情况也会给征收带来很大难度。

专项抵扣受期待 更要抠牢细节体现公平

对于这次税负改革，人们最期待的就是其中的“专项抵扣”了，再教育支出、房贷、二胎支出都能纳入抵扣选项的话，是否能实实在在减轻我们的税负呢？

两位嘉宾都表示，这个改变，操作起来比想象中要复杂的多。胡怡建就拿房贷的税前扣除来举例说。有人在买房时用自己的积蓄全额付掉了房款，没有房贷，有人则是保留自己的储蓄，去贷了很多房贷，利息也高。那么这种情况下可能有房贷的反而比没有房贷的财富要更多些。更何况有些人可能有两到三套房，他们承担的房贷肯定更多，但实际上是更富有的，这样给他抵扣了税负，就显得不太公平。因此房贷抵扣纳入的话，肯定要制定一个比较详细的标准，并且设置一个抵扣的上限。

同样，应有为认为，这个抵扣对于不同的人影响也不一样，可能跟工作、跟家庭结构都有很大关系。比方说如果按照家庭来核算的话，双职工家庭和单职工家庭差异性很大。有孩子的家庭和没孩子的家庭同样存在差异，特别是有些人可能会通过操作改变自己的家庭状况甚至家庭结构，这又会带来新的不公平的问题。因此，应有为也说，税收无非就是方方面面利益的平衡。一旦牵涉到利益的平衡问题，当中就会存在博弈。税收改革依然存在很大阻力，具体能改革到哪一步，关键看政府的决心有多大。

（实习编辑：祝闻豪）